Quali sono le spese che si possono scaricare dalla dichiarazione dei redditi?

Vediamo nel dettaglio l’elenco delle spese detraibili.

E’nel Quadro E o P “Oneri e spese detraibili e oneri deducibili” che il contribuente può indicare le spese che danno diritto a una detrazione d’imposta e quelle che possono essere sottratte dal reddito complessivo e che si chiamano deduzioni.

Alcune spese, come ad esempio quelle sostenute per l’istruzione o per gli interessi sul mutuo dell’abitazione, possono essere utilizzate per scontare l’imposta da pagare. In tal caso si parla di detrazioni la cui misura varia a seconda del tipo di spesa e va dal 19% per le spese sanitarie ad esempio al 50 per cento per quelle di ristrutturazione edilizia.

Se dovesse verificarsi una situazione di incapienza ossia quando l’imposta dovuta è inferiore alle detrazioni, la parte di detrazione che supera l’imposta non può essere rimborsata tranne che per le detrazioni sui canoni di locazione, per le quali invece in alcuni casi si può avere il rimborso.

La deduzione invece riguarda una serie di spese, come ad esempio le erogazioni liberali in favore degli enti no profit oppure i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari che riducono il reddito complessivo su cui calcolare l’imposta dovuta.

Fra le principali novità per il 2020 troviamo l’estensione dell’utilizzo del 730 all’erede: cosiddetto modello 730 eredi 2020.

Le Spese detraibili per l’anno 2020

nuove detrazioni figli a carico: dall’anno di imposta 2019 vige il nuovo limite reddituale per i figli a carico di età non superiore a 24 anni, il limite di reddito complessivo per essere considerati a carico è elevato a 4.000 euro;

lavoratori rimpatriati: per i contribuenti che hanno trasferito la residenza in Italia dal 30 aprile 2019, i redditi da lavoro dipendente e assimilati concorrono alla formazione del reddito complessivo nella misura del 30%. La misura è ridotta al 10% se la residenza è trasferita in: Abruzzo, Molise, Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sardegna e Sicilia;

detrazione per comparto sicurezza e difesa: al personale delle Forze di Polizia e delle Forze armate, con reddito inferiore a 28.000 euro, è riconosciuta sul trattamento economico accessorio,

detrazione per colonnine di ricarica auto elettriche;

credito d’imposta per bonifica ambientale;

detrazione per spese di istruzione: per l’anno 2019 l’importo massimo annuo delle spese per cui si può fruire della detrazione è pari a 800 euro.

Spese per le quali spetta la detrazione del 19%

le spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti

spese sanitarie per persone con disabilità

spese veicoli per persone con disabilità

spese per l’acquisto di cani guida

totale spese sanitarie per le quali è stata richiesta la rateizzazione nella precedente dichiarazione.

Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale per mutui ipotecari per acquisto altri immobili; mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio; mutui ipotecari per costruzione abitazione principale

Interessi per prestiti o mutui agrari

Spese per istruzione diverse da quelle universitarie

per istruzione universitaria

Spese funebri

Spese per addetti all’assistenza personale

Spese per attività sportive per ragazzi (palestre, piscine e altre strutture sportive)

Spese di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale

Spese per intermediazione immobiliare

per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede

Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari

Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche

Contributi associativi alle società di mutuo soccorso

Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia

Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico

Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche

Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo

Spese liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale

Spese veterinarie

Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi

Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado

Spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico

Spese per asili nido

Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento di titoli di Stato

Premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni

Premi per assicurazioni per tutela delle persone con disabilità grave

Premi per assicurazioni per rischio di non autosufficienza

Spese sostenute per l’acquisto di abbonamenti ai servizi

Premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi

Spese per minori o maggiorenni con DSA

Spese con detrazione del 26%

Erogazioni liberali a favore delle ONLUS e inoltre le erogazioni liberali a favore dei partiti politici

Spese per le quali spetta la detrazione del 30 e del 35%

Erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle ONLUS e APS al 30% e inoltre le erogazioni liberali in denaro o natura a favore delle organizzazioni di volontariato (OV) al 35%.

L’ elenco spese detraibili dalla dichiarazione dei redditi 2020 sostenute dal contribuente per interventi finalizzati al risparmio energetico degli edifici esistenti, di qualsiasi categoria catastale. Le detrazioni Irpef spettanti sono:

Ecobonus 2020 65% e 50% ristrutturazioni edilizie;

Bonus mobili 2020;

Bonus casa 2020;

Sisma bonus 2020;

Bonus verde 2020.